Вычеты на имущественные налоги с кадастровой оценки

Содержание

Налог при продаже недвижимости и кадастровая стоимость

Вычеты на имущественные налоги с кадастровой оценки

01.08.2019

При продаже жилья у собственника образуется доход, с которого он должен заплатить налог на доходы . Для уменьшения налога многие собственники идут на хитрость, занижая стоимость жилья в официальном договоре (тем самым скрывая часть дохода от налоговых органов).

Для борьбы с подобной практикой с 2016 года в Налоговый Кодекс были внесены изменения, которые установили, что налогооблагаемый доход зависит не только от суммы, указанной в договоре, но и от кадастровой стоимости продаваемого объекта недвижимости.

В данной статье мы рассмотрим, как и когда кадастровая стоимость влияет на налог при продаже недвижимости.

Если недвижимость приобретена до 1 января 2016 года

Если недвижимость была приобретена до 1 января 2016 года, налогооблагаемый доход определяется «по старинке» — из договора купли-продажи. Кадастровая стоимость объекта никак не влияет на налог при его продаже (п.3 Закона ФЗ №382).

Заметка: Датой приобретения жилья следует считать дату регистрации права собственности (при покупке жилья) или дату открытия наследства (смерти наследодателя). Более подробную информацию Вы можете найти в нашей статье: С какого момента считать срок владения квартирой при продаже?

Пример: Иванов в 2015 году получил в наследство квартиру от бабушки, кадастровой стоимостью 10 млн. руб. В 2018 году Иванов продал квартиру. В договоре купли-продажи стоимость была указана 1 млн.руб. Иванову не нужно будет платить налог на доходы, так как налогооблагаемый доход от продажи составит 1 млн.руб., который полностью покроется стандартным вычетом (см. Стандартный вычет в 1 млн.руб.)

Если недвижимость приобретена после 1 января 2016 года

Если Вы приобрели недвижимость после 1 января 2016 года и продаете ее, то Ваш налогооблагаемый доход зависит от того, является ли указанная в договоре стоимость выше, чем 70% кадастровой стоимости.

Если цена продажи больше 70% кадастровой стоимости

Если цена продажи объекта недвижимости больше 70% кадастровой стоимости, то налогооблагаемый доход (и, соответственно, налог) исчисляются только исходя из стоимости, указанной в договоре. Кадастровая стоимость в данном случае не играет никакой роли.

Пример: В 2018 Королев В.А. купил квартиру за 3 млн.руб. Кадастровая стоимость указанной квартиры составляет 3 млн.руб. Королев планирует продать жилье за 4 млн.руб. в этом же году. Налогооблагаемый доход будет рассчитываться исходя из цены, указанной в договоре: 4 млн.руб. (цена продажи) — 3 млн.руб. (цена покупки). Соответственно, налог с 1 млн.руб. — 130 тыс.руб. Кадастровая стоимость не играет роли.

Если цена продажи меньше 70% кадастровой стоимости

Если Вы продали объект недвижимости за цену меньшую, чем 70% кадастровой стоимости, согласно п.5 ст.217.1 НК РФ, Вашим доходом (в целях налогообложения) будет считаться 70% от кадастровой стоимости объекта (цена в договоре не будет играть роли).

Пример: В 2018 году Галкина П.Р. получила по наследству квартиру и продала её в этом же году. При этом по договору цена продажи составила 1 млн.руб. Однако кадастровая стоимость квартиры составляет 10 млн.руб. Поскольку Галкина П.Р.

продала квартиру за стоимость меньше 70% от кадастровой цены, при расчете налога с продажи её доход составит 7 млн.руб. (10 млн. х 70%). Применив стандартный вычет в 1 млн.руб., ей нужно будет заплатить налог в размере 780 000 руб (13% х (7 млн. — 1 млн.

))

Пример: В 2018 году Скворцов К.К. купил квартиру по договору купли-продажи за 2 млн.руб. и продал её за ту же сумму 2 млн.руб. Кадастровая стоимость квартиры составляет 5 млн.руб. Несмотря на то, что по договору Скворцов К.К.

продал квартиру за столько же, за сколько и приобретал, в целях налогообложения доходом от продажи будет считаться 70% от 5 млн. Соответственно, Скворцову К.К. нужно будет заплатить налог (70% х 5 млн.руб. (кадастровая стоимость) — 2 млн.руб.

(затраты на покупку) ) х 13% (ставка налога) = 195 тыс.руб.

На какой момент берется кадастровая стоимость (Если кадастровая стоимость была изменена)?

Кадастровая стоимость объекта недвижимости берется по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена продажа данного объекта (п.5 ст.217.1 НК РФ).

Пример: Сизов А.А. владеет земельным участком. Кадастровая стоимость участка составляла 5 млн.руб., в июле 2018 года кадастровая стоимость была обновлена и составила 10 млн.руб. В августе Сизов А.А. продал указанный участок за 3 млн.руб. Поскольку Сизов А.А. продал участок по цене ниже 70% кадастровой стоимости, налог от продажи земли будет рассчитываться с 3,5 млн.руб. (5 млн.руб. (кадастровая стоимость на 1 января 2018 г.) х 70%).

Как узнать кадастровую стоимость?

Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости можно одним из следующих способов:

  • Во многих договорах купли-продажи недвижимости указана кадастровая стоимость объекта на момент продажи.
  • Онлайн на сайте Росреестра. Для этого в открывшейся форме Вам нужно ввести кадастровый номер объекта или его адрес и нажать «Сформировать запрос». Вам будут показаны несколько источников информации об объекте недвижимости: ГКН и ЕГРП. Вам нужно открыть сведения из ГКН, где и будет указана текущая кадастровая стоимость (и дата ее утверждения).
  • Можно запросить кадастровую справку о кадастровой стоимости из Государственного Кадастра Недвижимости. Для этого надо обратиться в филиал Федеральной кадастровой палаты Росреестра или многофункциональный центр (МФЦ) лично, либо направить запрос по почте. Если в ГКН есть сведения о кадастровой стоимости объекта, кадастровая справка будет предоставлена бесплатно в течении 5 рабочих дней со дня получения запроса. Готовый документ можно получить лично при посещении филиала Федеральной кадастровой палаты Росреестра, в МФЦ или по почте.
  • Сведения о кадастровой стоимости можно получить на портале Росреестра, заказав выписку из Государственного Кадастра Недвижимости. Сведения из ГКН будут предоставлены не позднее 5 рабочих дней с момента приема документов.

Если кадастровая стоимость не определена?

Ситуация, когда кадастровая стоимость объекта не определена, встречается сейчас довольно редко. Однако, для подобных ситуаций Налоговый Кодекс регламентирует, что если на 1 января года продажи кадастровая стоимость объекта не была определена, то в этом случае доход исчисляется по стоимости, указанной в договоре (как до 1 января 2016 года) (п.5 ст.217.1 НК РФ).

Пример: В 2016 году Карасев К.Д. получил в наследство от дальнего родственника квартиру в Сибири и сразу же её продал за 1 млн.руб.

По данным ГКН на 1 января 2016 года кадастровая стоимость квартиры не была установлена, поэтому доход от продажи для расчета НДФЛ будет составлять 1 млн.руб. (как в договоре). Применив стандартный имущественный вычет при продаже жилья (1 млн.руб. стоимость жилья — 1 млн.руб.

стандартный вычет = 0 руб. налогооблагаемый доход), Карасев К.Д. не должен будет платить налог при продаже этой квартиры.

Получите вычет

Личный консультант заполнит за вас декларацию за 3%

от суммы вычета

Источник: https://verni-nalog.ru/nalog-prodazha-kvartiry/kadastrovaya-stoimost/

Налоговый вычет на налог на имущество

Налоговый вычет – одна из форм государственной поддержки граждан при оплате налога на недвижимость. По закону налоговым вычетом на налог на имущество считается конкретная сумма, которую налогоплательщику позволено вернуть из средств, уплаченных в виде НДФЛ.

Налоговые вычеты подразделяются на профессиональные (для частного бизнеса), социальные (обучение, лечение, благотворительная деятельность) и имущественные (покупка, продажа недвижимости, оплата кредитов). Последний вид платежей касается большинства граждан и потому требует подробного разъяснения.

Для каких объектов применяются вычеты

Определением налоговом базы занимается местная налоговая инспекция. Фискальный сбор регулируют НК РФ, руководство городов с федеральным статусом и муниципалитетов с помощью составления нормативно-правовой документации.

Ими по новому закону, принятому в 2016 году, устанавливается кадастровая или рыночная стоимость объектов недвижимого имущества, находящихся на подведомственной территории, и определяется единый срок внесения платы.

Налоговые вычеты применимы при оплате ежегодных налогов на жилые дома, частные квартиры, комнаты гостиничного типа, гаражные постройки, машино-места, объекты в процессе строительства, производственные комплексы с жилыми площадями, прочие строения и помещения, доли на вышеперечисленную недвижимость.

С 2017 года к жилым строениям, согласно внесенным в законодательство изменениям, приравниваются дачи и садовые домики, находящиеся на участках земли, предусмотренных для ведения подсобного хозяйства, обустройства сада, огорода, индивидуальной застройки. Теперь они тоже облагаются налогом.

Выплаты установлены в отношении всех жилых объектов, имеющихся в собственности граждан. Если человек имеет во владении две квартиры, загородный дом, капитальный гараж, то он получает отдельный вычет на каждое жилое помещение и строение.

Размеры вычетов

По закону определение налоговой базы осуществляется в соответствии с кадастровой стоимостью недвижимости. Данные берутся в базе системы кадастра.

Объем вычета для жилых домов или построек, находящихся на земельных участках, предназначенном для ведения дачного хозяйства или индивидуального строительства жилья, определен в размере 50 квадратных метров, кадастровая стоимость которых вычитаются из общей площади жилья.

Для квартиры предусматривается вычет 20 кв. метров от площади помещения.

Для комнаты гостиничного типа сумма будет снижена на стоимость 10 квадратных метров общей жилой площади.

Для недвижимого комплекса, в составе которого имеются жилые здания, налоговые выплаты снижаются на 1 млн руб. Площадь может быть любая.

Чтобы подсчитать, какова будет величина налогового вычета, надо рыночную цену квадратного метра жилья помножить на 50, 10 или 20 кв м. Допустим, один квадратный метр жилплощади стоит 50 тысяс рублей. То налоговый вычет, например, для квартиры будет равняться одному миллиону рублей. Если цена квартиры 3 млн., то размер налоговой базы будет равняться 2 млн рублей. Имущественный налог в данном случае взымается именно с этой суммы.

Читайте также  Как вернуть подоходный налог с медицинских услуг?

Если после того, как будет применен вычет, база получится с минусовым значением, то налоговый платеж взыматься не должен.

Важно! Органам местного самоуправления даны полномочия повышать размер вычетов на основании вынесенных решений.

Вычет для квартиры предоставляется в любом случае в размере рыночной цены 20 кв. метров жилплощади, независимо от того, сколько жильцов и собственников проживает в помещении. Оплата просто делится в равных долях на каждого жильца.

Особенности процедуры

Исчисление налога с человека или с недвижимого имущества предусматривает автоматическое применение вычета.

Налогоплательщикам не надо для этого писать заявлений и посещать офис налоговой службы.

При расчете налога и проведении кадастровой оценки объекта недвижимости учитывают:

  • местонахождение,
  • ценовой сегмент,
  • площадь помещений,
  • дату завершения строительства,
  • прочие параметры.

Как рассчитывается налоговая ставка

Налоговые ставки формируются с учетом кадастровой цены недвижимости. Для каждого региона РФ они бывают разные. Однако законом установлен их максимальный предел. Так, размер налоговой ставки 0,1% предусматривается для:

  • квартиры, жилого дома, комнаты гостиничного типа,
  • гаража и машино-места,
  • надворных построек площадью меньше 50 кв. метров, возведенных на земельных участках,
  • зданий, находящихся в процессе строительства,

Ставка 2% применяется для:

  • ресторанов, кафе, баров,
  • торгово-развлекательных центров,
  • хозяйственных помещений,
  • производственных объектов,
  • офисов,
  • объектов, которые оцениваются в 300 млн. рублей и более.

Для зданий, не относящихся к названным выше категориям, ставка рассчитывается в размере 0,5%.

Чтобы рассчитать сумму налоговой ставки, надо размер налоговой базы, полученный после применения вычета, умножить на процент ставки. В результате получится размер налога.

Процент ставки для квартиры, дома, капитального гаража может меняться по решению глав отдельных муниципалитетов. Ставка может быть повышена на 1/3 или снижена до нуля.

Для субъектов возможно дифференцирование ставок, которое зависит от типа объектов, их стоимости по данным кадастра, местонахождения, типа зоны, где базируется объект.

Кто имеет право на получение вычета

Налогообложение с применением налогового вычета осуществляется в отношении лиц, которые являются:

  • гражданами России или налоговыми резидентами,
  • официально работающими субъектами, работодатели которых регулярно платят налоги в бюджет.
  • владельцами жилплощади: дачного строения, отдельной квартиры,
  • покупателями или продавцами недвижимости.

Налоговые вычеты выгодны при покупке или реализации жилых помещений, так как позволяют вернуть часть оплаченного налога с дохода, получаемого от сделки.

Налоговый вычет и его преимущества

При совершении сделок с недвижимостью продавцы по завершении сделки платят 13-процентный налог. Исключением является продажа недвижимого имущества, бывшего в собственности свыше трех лет. Учитывая средние цены на жилье по России, с применением вычета можно неплохо сэкономить.

Когда применяется льготная выплата

Человек может частично компенсировать затраты на конкретный объект – либо дом, либо квартиру. Налоговые вычеты применимы для расходов по оформлению ипотечного кредита и уплате процентов, покупке или строительстве жилья, покупке земли вместе с домом, а также стройматериалов для ремонта, по установке и подключению инженерных сетей (долевое строительство).

Налоговый вычет нельзя применить, если:

  1. Имущество куплено не на собственные средства, а в результате получения субсидий от государства или участия в программах по улучшению жилищных условий.
  2. Сделка заключается между сторонами, зависящими друг от друга — начальниками и подчиненными, опекаемыми и опекунами, людьми, имеющими родственные связи.
  3. Правом получения компенсации гражданин уже один раз воспользовался. С 2014 года возможно получить вычет повторно, но при этом стоимость недвижимости не должна превышать максимально установленную сумму, с которой производится налоговый вычет на налог на имущество.

Кто еще имеет право получить вычет

  1. Супруг или супруга. Для этого в документе, свидетельствующем о наличии права собственности должно быть указано совместное это имущество или единоличное владение. Часто такую возможность используют семьи, где муж или жена раньше уже получали выплату.
  2. Родители, если они приобрели жилье для своего несовершеннолетнего ребенка и желают оформить собственность на него.

    При этом будет считаться, что родитель уже воспользовался своим правом на вычет, а сын или дочка в будущем сохраняют за собой это право.

  3. Работающие пенсионеры могут получать налоговые вычеты наравне со всеми остальными гражданами. Человек, находящийся на пенсии или трудоустроенный неофициально, сможет возвратить налог за три последних года, которые предшествовали уходу на пенсию. Если, конечно, он эти три года работал.

Налоговые вычеты оформляются, если доходы граждан облагаются по ставке 13%.

Способы возврата денежных средств

Сегодня имеется в наличии два способа, с помощью которых можно получить вычет с налога на имущество: по месту основной работы и через налоговые органы.

Для оформления вычета потребуется собрать определенный перечень бумаг:

  • справку о зарплате за год,
  • правоустанавливающие документы на квартиру или дом,
  • договор покупки или продажи, где указана стоимость недвижимости,
  • номер расчетного счета в банке, открытого на имя заявителя.
  • данные паспорта, и дополнительно свидетельства о заключенном браке, если собственность совместная.
  • налоговая декларация, при оформлении которой следует обращать внимание на код ОКТМО, последний должен указываться по месту регистрации организации, куда работодатель платит налог за своих подчиненных,
  • платежки, счета, подтверждающие перевод или передачу денег,
  • акт передачи имущества от одного владельца другому.

Оригиналы вместе с копиями, заверенными нотариусом, прилагаются к заявлению.

Как возвращает деньги работодатель

Предприятия или организации каждый месяц, выплачивая заработную плату, одновременно удерживают 13% налога.

Работодателю или бухгалтеру предприятия нужно будет представить уведомление из налоговой, на основании которого гражданин будет получать зарплату в полном объеме, пока вся сумма налогового вычета не будет ему возвращена. Делать это можно только руководителю одного предприятия, который оформил трудовой договор с работником.

При покупке недвижимости максимальный размер платежа равен 2 млн. рублей. При меньшей стоимости квартиры возврату подлежат 13%. Максимальная сумма налогового вычета, которую гражданин получит «на руки», может составить 260 000 руб.

Если жилье приобреталось по ипотеке, вычет производится исходя из фактической суммы оплаченных банку процентов, но не более 3 млн. рублей. Оформлять вычет можно до тех пор, пока плательщику не будет возвращена максимальная сумма – 260 000 рублей.

Налоговый вычет на налог на имущество Ссылка на основную публикацию

Источник: https://ProSobstvennost.ru/nalogovyj-vychet/na-nalog-na-imushhestvo.html

Закон подписан: новый расчет налога на имущество с 2019 года. Кому оставили льготы?

Президент подписал закон о новом порядке расчета налога на имущество физических лиц. Со вступлением нового закона в силу в России меняется порядок расчета налога, который платят граждане за свою недвижимость: дома, квартиры, земельные участки, гаражи и машино-места.

Как теперь будет рассчитываться налог на имущество граждан России, начиная с 2019 года? Какой коэффициент применяется при расчете налога? Как будет применяться кадастровая стоимость при налогообложении недвижимости? Кому и какие льготы предусмотрены при уплате налога на имущество — квартиру, земельного участка, машино-места.

Новая формула расчета налога на имущество, начиная с 2019 года. Примеры расчета налога на имущество.


Данный документ призван сдержать рост платежей собственников, вызванный кадастровой реформой. Сделать это по итогам своего Послания Федеральному Собранию глава государства поручил в марте этого года. Ранее уже сообщалось, что ведется работа по пересмотру расчета налога на имущество. 

Как расчет налога ведется с 2015 по 2018 гг

Напомним, что поэтапный переход на расчет налога не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости недвижимости, которая ближе к рыночной, начался в нашей стране в 2015 году. За это время реформа стартовала в 64 регионах. Формула исчисления налога подразумевала ежегодное увеличение платежа на 20 процентов.

Авторы нововведения рассчитывали на то, что в первый год применения кадастровой стоимости граждане будут платить налог с повышающим коэффициентом 0,2, затем 0,4, 0,6, 0,8 соответственно.

И только с пятого года налог должен был уплачиваться в полном объеме. Однако реформа привела к резкому увеличению налоговой нагрузки на собственников недвижимости. Они начали массово оспаривать результаты кадастровой оценки в судах и комиссиях при Росреестре.

На это обстоятельство обратил внимание президент. В 28 регионах, включая Москву и Подмосковье, Татарстан, Новосибирскую, Новгородскую области, где реформа стартовала в 2015 году, повышающий коэффициент успел вырасти до 0,6.

Еще в 21 субъекте, который перешел на новые правила чуть позже, он увеличился до 0,4. Нагрузка на владельцев недвижимости стала еще более ощутимой и недовольных прибавилось.

Новый порядок расчета налога на имущество с 2019 г

Со вступлением в силу нового закона, подписанного главой государства, корректируется механизм исчисления налога по кадастровой стоимости (налог на имущество, земельный налог).

Новый документ предполагает отказ от применения коэффициента 0,8 в формуле расчета налога. То есть коэффициент будет доходить до значения 0,6 и больше расти не будет.

Кроме того, поправки вводят ограничение в 10 процентов в части увеличения суммы налога к платежу за предыдущий год. Также они исключают возможность пересчета налога «задним числом», если корректировка не приводит к уменьшению платежа.

Что же касается оспаривания результатов кадастровой стоимости, то в том случае, если налогоплательщик сумел доказать, что она была рассчитана неверно, закон предписывает использовать при расчете налога измененную кадастровую стоимость.

Причем не с того года, в котором было подано заявление о несогласии с результатами оценки, а с момента, когда ошибочная стоимость начала применяться.

Ежегодное увеличение суммы налога на имущество по кадастровой стоимости теперь ограничено 10 процентами.

Новые понижающие коэффициенты

В 2019 году вся Россия переходит на исчисление налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости. По этому принципу налог на имущество начали исчислять с 2015 года в первых 28 регионах. С 2016 года к ним добавился 21 регион, а в прошлом, 2017 году — еще 15 субъектов РФ. 

Максимальная ставка налога составляет 0,1% от кадастровой стоимости объекта обложения. Но для комфортного перевода плательщиков на новую систему расчетов, чтобы избежать резкого увеличения суммы налога, была разработана система исчисления налога с понижающими коээфициентами. Каждый год коэффициент увеличивается, а вместе с ним растет и сумма налога, в частности:

  • для регионов которые перешли на кадастровую стоимость с 2015 года, коэффициент за налоговый период 2017 года — 0,6;
  • для регионов с 2016 года — коэффициентом 0,4;
  • для регионов с 2017 года — коэффициент 0,2.

Рост составляет по 20% в год. Но Владимир Путин еще в конце прошлого года предложил уточнить механизм начисления налога на имущество физлиц, поскольку кадастровая стоимость, по которой начисляется налог, часто превышает рыночную. «Кадастровая стоимость недвижимости зачастую значительно превышает рыночную. Мы так не договаривались», — сказал тогда глава государства.

И вот уже есть действующий закон, вступивший в силу с 4 августа, но распространивший действие на правоотношения прошлых лет. Поправки внесены в статью 408 НК РФ, и теперь сумма налога на имущество физлиц будет расти не более чем на 10% в год по сравнению с предыдущим годом.

Для этого за 3 первых налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения будет применяться специальная формула с понижающим коэффициентом, который будет равен:

  • 0,2 — применительно к первому налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 НК РФ;
  • 0,4 — применительно ко второму налоговому периоду, в котором налоговая база определяется по кадастровой стоимости;
  • 0,6 — применительно к третьему налоговому периоду, в котором налоговая база определяется по кадастровой стоимости.

Начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется по кадастровой стоимости, исчисление суммы налога производится без учета формулы и понижающих коэффициентов, а его рост не должен превышать 10% в год. В 2018 году это правило будет применяться в 28 субъектах РФ, где налог исчисляется с коэффициентом 0,6.

Налог для физлиц – владельцев частей жилых домов, гаражей и машино-мест

Сообщается, что по отдельным объектам недвижимости Федеральным законом от 3 августа 2018 г. № 334-ФЗ «О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» снижен налог на имущество физлиц (информация ФНС России от 14 августа 2018 г.).

Так, для частей жилых домов установлен необлагаемый вычет в размере кадастровой стоимости 20 кв. м, ограничена предельная налоговая ставка не более 0,3% исходя из кадастровой стоимости, а также введена федеральная льгота, которая освобождает от уплаты налога на один объект.

Кроме того, введены единые условия налогообложения гаражей и машино-мест независимо от их места нахождения. Отменены особенности налогообложения гаражей и машино-мест в торгово-офисных объектах.

Прежде они облагались по предельной налоговой ставке 2%, и к ним не применялись федеральные налоговые льготы.

Теперь для таких гаражей и машино-мест, как и для иных аналогичных объектов, будет действовать предельная налоговая ставка не более 0,3%, а также федеральная льгота, освобождающая от уплаты налога.

Перечисленные изменения, как улучшающие положение налогоплательщиков, действуют с налогового периода 2017 года.

Новый порядок перерасчета суммы налога в результате ошибок

Также Федеральный закон предусматривает новый порядок перерасчета платежей в случае ошибочной кадастровой стоимости. Измененная оценка будет применяться не с года подачи заявления об оспаривании, а с момента ошибки в оценке имущества. Соответствующие поправки внесены в статью 409 НК РФ. И это даст возможность налогоплательщикам снизить суммы налога за прошлые периоды, если кадастровая стоимости их недвижимости оказалась завышена.

Новые льготы и вычеты

Теперь налогоплательщики получили право сделать вычет из налоговой базы в размере величины кадастровой стоимости 20 кв. метров общей площади не только в отношении квартиры, но и части жилого дома.

Предусмотрен вычет и в отношении части квартиры, но он в 2 раза меньше и составляет всего 10 кв.метров. Аналогичный порядок предусмотрен в отношении налогообложения комнат.

А в статью 407 НК РФ добавили льготников по данному налогу, и теперь налоговую льготу могут получить дети-инвалиды.

При принятии закона было озвучено, что в результате начала действия всех этих поправок в НК РФ бюджет России недополучит около 6 млрд. рублей. А это значит, что налогоплательщики-граждане реально смогут сэкономить.

Налоговые льготы на имущество для категорий граждан

В новом законе также предусмотрены налоговые льготы на детей-инвалидов и уточняется статус таких объектов недвижимости, как дома, квартиры, комнаты, гаражи и машино-места, для применения в их отношении налоговых вычетов и льготных ставок.

Надо учесть, что ранее собственники гаражей и машино-мест, расположенных в офисных и нежилых зданиях бытового назначения, при расчете налога не имели права претендовать на льготы и пониженные налоговые ставки в отличие от владельцев таких же объектов, расположенных в жилых домах. Теперь налоговые преимущества распространяются и на них.

Закон гарантирует, что положениям о новых налоговых льготах придается обратная сила. То есть будет производиться возврат налога или перерасчет. С 2015 года — в отношении налоговых льгот для детей-инвалидов, с 2017 года — по налогообложению гаражей и машино-мест, расположенных в объектах недвижимости торгового, офисного и бытового назначения.

Разумеется, закрепленные законом изменения могут привести к выпадению доходов региональных бюджетов в 2018 году в шесть миллиардов рублей. И это признают в Федеральной налоговой службе.

В то же время, правительство РФ, давая положительное заключение по поправкам, согласилось, что недополученные доходы должны быть компенсированы из федерального бюджета. Об этом рассказал глава Комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров.

По данным Росреестра, за шесть месяцев этого года комиссии по пересмотру кадастровой стоимости, созданные при Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии, рассмотрели почти 13 тысяч заявлений граждан в отношении более чем 20,2 тысячи объектов.

Причем свыше 60 процентов решений были приняты в пользу граждан. По сравнению с таким же периодом прошлого года число заявлений тех, кто не согласился с результатами кадастровой оценки своих земельных участков, квартир и домов, уменьшилось на 22 процента.

Как известно, до 1 января 2017 года кадастровую стоимость объектов недвижимости в России определяли независимые оценщики, а утверждали региональные и местные органы власти.

После вступления в силу Закона «О государственной кадастровой оценке» с 1 января 2017 года изменился подход к кадастровой оценке недвижимости.  Он предусматривает введение института государственных кадастровых оценщиков и передачу полномочий по определению кадастровой стоимости государственным бюджетным учреждениям, которые будут на постоянной основе определять кадастровую стоимость.

Всю ответственность за работу новых государственных структур по проведению кадастровой оценки будет возложена на региональные органы власти.

Теперь кадастровая оценка будет проводиться по единой методике на всей территории России. Новый механизм направлен на недопущение ошибок и, как следствие, на сокращение количества обращений о пересмотре кадастровой стоимости, отмечают в Росреестре.

Также данный закон предусматривает переход на новые правила с 2020 года. Но регионы по своему желанию могут сделать это уже в 2018 году. По данным Росреестра, такое решение уже приняли региональные власти 36 регионов.

Порядок применения кадастровой стоимости при налогообложении недвижимости

C 1 января 2019 года порядок применения кадастровой стоимости при налогообложении недвижимости будет изменен. Соответствующий закон подписан Президентом РФ и опубликован в пятницу 3 августа на официальном интернет-портале правовой информации (Федеральный закон от 3 августа 2018 г. № 334-ФЗ «О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую Налоговогокодекса Российской Федерации»).

Закон вводит единые правила применения кадастровой стоимости при определении налоговой базы по земельному налогу, налогу на имущество организаций и налогу на имущество физлиц. С 2019 года налогообложение недвижимости будет осуществляться только на основании кадастровой стоимости, внесенной в ЕГРН. А также в случае ее изменения в результате установления рыночной стоимости объекта недвижимости по решению комиссии при органе Росреестра или суда.

В случае изменения качественных или количественных характеристик объекта налогообложения, корректировка кадастровой стоимости будет учитываться со дня внесения сведений в ЕГРН, являющихся основанием для корректировки.

При исправлении в ЕГРН технической ошибки или ее уменьшения в связи с исправлением других ошибок, новая измененная кадастровая стоимость будет применяться с той даты, с которой применялись сведения об ошибочной кадастровой стоимости.

Если указанная стоимость изменится на основании установления рыночной стоимости объекта по решению комиссии или суда, то сведения об измененной стоимости будут учитываться с даты начала применения оспоренной кадастровой стоимости при определении налоговой базы.

Такие правила будут применяться в отношении сведений об изменении кадастровой стоимости, внесенных в ЕГРН по основаниям, возникшим с 1 января 2019 года.

Источник: https://informatio.ru/news/realty/zakon_podpisan_novyy_raschet_naloga/

Налог на кадастровую стоимость недвижимости

Налог на недвижимость по кадастровой стоимости начал исчисляться с 2015 года. Многие собственники недвижимого имущества были недовольны таким нововведением, ведь фактическая сумма выплат по данному виду налогообложения многократно выросла. Разумеется, в сравнении с предыдущей привязкой налога к инвентаризационной стоимости нынешняя система никого не удовлетворила, помимо нужд бюджета.

Кадастровая стоимость имущества

Кадастровая стоимость определяется исключительно для объектов недвижимости. Так, проводится государственная оценка и установка стоимости по кадастру только для строений и земельных наделов. При этом на практике оценке подлежат лишь учтённые объекты, в основном принадлежащие частным лицам.

Государственная собственность редко подвергается кадастровой оценке, так как определение её стоимости приобретает практическое значение лишь при приватизации. А в целях налогообложения стоимость государственных объектов вообще не имеет значения.

Так что частные лица довольно часто не согласны с установленной в кадастре ценой, так как фактически за такую стоимость продать или купить недвижимость получается не всегда. Хотя законом отмечено, что кадастровая стоимость квартиры должна быть максимально приближена к рыночной, рынок очень часто меняется, чтобы государство успевало за движениями стоимости недвижимости.

Особенности кадастровой стоимости, имеющие значение для частных лиц, заключаются в следующем:

  1. Кадастровая переоценка объектов осуществляется раз в каждые 2–5 лет в зависимости от региона.
  2. Кадастровая стоимость определяется с учётом рыночных факторов частными оценщиками по заказу государства.
  3. Собственники, не согласные с установленной кадастровой стоимостью объектов в их собственности, могут обжаловать её в течение полугода с момента очередной государственной переоценки.
  4. Налог на имущество привязывается в процентном соотношении к действующей кадастровой стоимости объекта, вне зависимости от изменений цен на рынке недвижимости на конец налогового периода.

Недооценивать значение государственной оценки не нужно. Так как именно по ней определяется размер налогового обязательства каждого частного собственника объекта недвижимости. По этой причине необходимо отслеживать кадастровую стоимость недвижимости, в случае необходимости оспорить её.

Как отследить стоимость имущества по кадастру

После очередной кадастровой переоценки недвижимости по региону соответствующее подразделение ГКН (государственный кадастр недвижимости) издаёт публикацию, в которой отражается вновь установленная кадастровая стоимость каждого объекта. Лишь после официального опубликования кадастровая стоимость приобретает юридическую силу, в том числе и в целях обложения налогом.

Однако ждать момента переоценки не стоит. Кадастровая стоимость является постоянным значением в период между двумя государственными оценками недвижимости. Так, они на постоянной основе отражаются в единой базе данных объектов недвижимости в ЕГРП (единый госреестр прав). Росреестр обязан указывать в общих сведениях о каждом объекте, зарегистрированном в нём, действующую стоимость по кадастру.

Узнать стоимость можно следующими способами:

  1. Посмотреть общие справочные данные на сайте Росреестра. Для этого нужно знать хотя бы адрес объекта.
  2. Через Госуслуги или при личном посещении ГКН можно запросить выписку о кадастровых сведениях объекта недвижимости. При этом необходимо заплатить государственную пошлину в размере 200 рублей.
  3. Публичная кадастровая карта также отображает общие справочные сведения о каждом объекте недвижимости с привязкой к местности, в том числе стоимость по кадастру. Для поиска соответствующего объекта на карте достаточно знать адрес объекта либо его регистрационный номер в ГКН (по кадастровому номеру).
  4. Кроме того, жилищные организации ведут учёт объектов жилого назначения, соответственно, обладают сведениями касательно государственной стоимости учтённого ими объекта.
  5. Множество частных риелторских контор предоставляет услуги подобного типа. Но к ним обращаться стоит только при продаже или покупки квартиры, так как стоимость их услуг непомерно высока.

Бывает так, что в официальных онлайн-источниках государственных органов не имеется записей о стоимости. Обычно такое случается из-за технической ошибки. Реже в них отображается недействительная информация. Так что лучше заказать выписку из реестра с полным пакетом сведений о соответствующем объекте.

Налог на имущество

Налогом на имущество облагаются исключительно объекты недвижимости. Однако в их число в целях обложения данным налогом не отнесены земельные участи. Земельные участки в собственности частных лиц облагаются другим видом – налогом на землю.

Налог на имущество представляет собой ставку, выраженную в процентной привязке к стоимости того или иного объекта. Кроме того, чем выше стоимость объекта, тем больше размер процентной привязки.

Каков будет налог?

Так, на сегодняшний день ставка налога на имущество в зависимости от стоимости объекта следующая:

  • 0,1% – на объекты стоимостью до 10 миллионов рублей;
  • 0,15% – на объекты, которые стоят от 10 до 20 миллионов;
  • 0,2% – по объектам, стоимость которых колеблется между 20 и 50 миллионами;
  • 0,3% – если стоимость объекта составляет сумму, между 50 и 300 миллионами рублей;
  • 2% – на все объекты, которые оценены в сумму более чем 300 миллионов.

Кроме того, на отдельные категории объектов установлена ставка, процент которой зависит не от стоимости, а от типа строения.

Так:

  • 0,1% составляет налог, что платят владельцы гаражных помещений и мест для парковки автотранспортных средств;
  • 0,3% платят собственники объектов жилого назначения, строительство которых ещё не завершено, в том числе собственники сооружений, которым не было выдано разрешение на ввод в эксплуатацию;
  • владельцы всех остальных категорий объектов жилого назначения и объектов, имеющих смежное с данной целью назначение, платят налог в размере 0,5% от стоимости принадлежащих им объектов недвижимости.

Если при классификации по типу строения понятно, каким образом исчисляется налог, то в случаях, когда размер налога повышается соответственно стоимости, порядок исчисления имеет некоторые нюансы.

Например, если объект стоит 25 миллионов рублей согласно сведениям кадастра, то за первые 10 миллионов ставка составляет 0,1%, на другие 10 миллионов – 0,15%, а на оставшиеся пять миллионов – 0,2%. Итоговая сумма налогового платежа составит 0,1% — 10 тысяч рублей, плюс 15 тысяч рублей – 0,15%, плюс 0,2% — 10 тысяч рублей. Итого сумма налога составит 35 тысяч рублей. Таким образом, налог зависит от кадастровой стоимости.

Возможны коэффициенты, которые устанавливаются отдельными актами законодательства и могут иметь понижающий либо повышающий характер в зависимости от типа постройки. Размер таких коэффициентов необходимо уточнять в налоговом органе.

Однако есть определённые категории строений, на которые не распространяется коэффициент понижения суммы налога.

К ним отнесены:

  • строения, служащие в административных и публичных целях;
  • объекты, где расположены предприятия общепита, а также бытового сервисы для населения.

Для тех, кто не любит производить такие вычисления самостоятельно, на официальном сайте налоговой службы имеется специально форма, которая рассчитывает сумму налога автоматически. Для этого достаточно знать кадастровый номер объекта. Система сама распознает объект, установит его стоимость по кадастру и представит итоговую сумму налога. Но чтобы система учитывала коэффициент, его необходимо вводить отдельно, то есть лицо должно знать значение коэффициента.

Кроме того, на просторах интернета множество сайтов предоставляют калькуляторы для расчёта разных видов налогов. Однако их показания не всегда точны, так что самый верный способ узнать налог – это дождаться уведомления налоговиков либо самому направиться в ближайшее отделение ИФНС (инспекции федеральной налоговой службы).

Когда платить по новой системе?

Хотя официально закон о новой системе расчёта налога на имущество и на землю вступил в силу ещё с 2015 года, из-за организационных вопросов даже в 2016 году по-новому начали облагаться налогом собственники имущества лишь в 22 регионах страны. Это связано с тем, что не во всех регионах определены кадастровые стоимости объектов недвижимости.

Процесс государственной оценки является очень длительным и расходным для бюджета отдельных регионов. По этой причине некоторые из них не могут позволить нанять частных оценщиков для проведения оценки всех объектов сразу. Поэтому пока все объекты недвижимости в соответствующем регионе не обретут кадастровую стоимость, определённую в соответствии с новыми правилами, новая система обложения налогом не будет там внедряться.

В 2017 году уже больше половины регионов перейдут на новую систему. Порядок уплаты налога не изменился, а изменилась лишь сумма налога.

Так, погашать налогоплательщики свою обязанность будут следующим образом:

  • в сентябре каждому конкретному налогоплательщику будет направлено уведомление о налоговой обязанности с указанием суммы платежа;
  • указанную сумму необходимо оплатить до 1 октября данного года;
  • квитанцию об оплате необходимо сохранить.

Однако для многих регионов, которые перешли к новой системе посреди налогового периода, будет действовать особый порядок.

Так:

  • уведомление о налоговой обязанности по первой половине года придёт в течение месяца после того, как будет осуществлён переход на новую систему;
  • за остальной период уведомление будет направлено по общим правилам в сентябре.

Обычно уведомление достигает своей цели. Но всегда возможна почтовая, техническая и иная ошибка. От этого налоговая обязанность или ответственность с лица не снимается. Так что, если до 1 октября уведомление не приходит, стоит посетить ближайшее отделение ИФНС.

Вычет для налога на жильё

Налог на квартиру по кадастровой стоимости рассчитывается с учётом вычета. Когда облагается налогом объект недвижимости, используемый в коммерческих целях, понятно, что поблажек от государства не будет. Но когда облагаются квартиры, из налога вычитается скидка, рассчитываемая по определённой квадратуре помещения.

В зависимости от типа жилого помещения вычет собственникам предоставляется на следующие значения площади помещений:

  • если это квартира, то при исчислении налога не учитываются 20 квадратов помещения;
  • если это частный дом, то от налога освобождаются 50 квадратов;
  • собственники комнат свободны от уплаты налога на 10 квадратных метров своего жилища.

Собственникам нет надобности производить расчёты по поводу вычета. Налоговики сами рассчитывают все значения в соответствии с учтёнными сведениями о том или ином жилом помещении. Поэтому очень важно вовремя ставить на учёт любые изменения, которые коснулись квадратуры жилых помещений.

В любом случае после расчёта налога возможны лишь два последствия:

  • если площадь помещения больше площади вычета, то налогом облагается лишь их разница;
  • если площадь жилья меньше квадратуры вычета, то собственник вовсе не платит налог.

Проблемы могут иметь место в жилых объектах, которые находятся в собственности двух и более лиц. В таких случаях встаёт вопрос о распределении вычета, так как он предоставляется на весь обособленный жилой объект в целом, а не на каждого собственника.

В таком случае закон устанавливает, что вычет будет распределён между всеми совладельцами объекта. Так, если квартира распределена в равных долях между двумя лицами, то каждый из них получит вычет, исчисляемый из 10 квадратов жилья. Если же одному принадлежит ¼, а другому ¾, то вычет будет распределён соответственно 5 на 15 квадратов помещения каждому собственнику.

Льготы и возможность снизить размер налога

Есть определённые категории граждан, которые полностью освобождаются от налога на имущество. Так, к примеру, к ним относятся лица пенсионного возраста, с инвалидностью 1 или 2 группы, а также инвалиды с самого детства. К таким лицам относятся и обладатели звания Героя СССР или РФ.

Однако льгота предоставляется при условии, что у лица имеется один объект недвижимости, ставка на который повышается в зависимости от стоимости, и одни объект, у которого фиксированная ставка. К примеру, если у пенсионера одна квартира и один гараж, то он не платит ничего. Если же у него две квартиры, то на одну из них, по умолчанию на объект большей стоимости или по его желанию, ему налог на кадастровую стоимость квартиры платить придётся.

Льгота оформляется не автоматически, а по заявлению самого налогоплательщика. К заявлению необходимо приложить документ, который удостоверяет основание для предоставления льготы. К примеру, таким документом может быть пенсионная книжка или справка об инвалидности.

Кроме того, существует способ легально снизить стоимость объекта, а соответственно и размер налога.

Порядок для этого следующий:

  • в течение полугода после официального опубликования результатов государственной оценки необходимо обратиться с заявлением об оспаривании кадастровой стоимости в специальную комиссию при ГКН;
  • после рассмотрения заявления и изучения представленных доказательств комиссия выносит решение;
  • если срок был пропущен либо комиссия не признала оспаривание законным, то нужно обращаться в суд.

В любом случае требуется профессиональное заключение частного оценщика, который аттестован соответствующим СРО (саморегулируемым объединением). Лишь при наличии заключительной оценки от такого специалиста есть вероятность снизить кадастровую стоимость объекта до указанной в заключении цене.

Вместе с тем нужно отметить, что регионы вправе самостоятельно определять льготы для отдельных категорий граждан. К примеру, для многодетных или малоимущих. Размер налога оставляется на усмотрение самого региона, который в зависимости от своих бюджетных нужд может повышать или понижать ставку налога в пределах, определённых налоговым законодательством.

По этой причине, чтобы удостовериться в размере начисленного налога, лучше всего лично обратиться к сотрудникам соответствующего отделения налоговой службы. Без сведений от них невозможно точно рассчитать стоимость налога и проверить правильность его начисления.

Источник: https://ZhiloePravo.com/nalogi/nedvizhimost-kadastrovoj-stoimosti.html