Виды социальных налоговых вычетов для физических лиц

Содержание

Какие бывают виды налоговых вычетов физических лиц

Виды социальных налоговых вычетов для физических лиц

Наверняка хотя бы раз в жизни каждый гражданин задумывается о том, сколько денег идёт только в государственный бюджет. Всего на различные сборы уходит до 43 процентов от общего размера заработной платы. Кажется, что у граждан эти деньги потеряны, без возможности вернуть. Но можно оформить налоговый вычет, который позволяет компенсировать траты хотя бы частично. Какие основные виды налоговых вычетов существуют?

О вычетах по налогу для физических лиц

Возврат расходов по налогам возможен, если гражданин платит за:

  1. Обеспечение пенсионного вида.
  2. Благотворительность в адрес предприятий благотворительного и религиозного, некоммерческого сектора.
  3. Программы лечения.
  4. Услуги по обучению.
  5. Сделки с жильём.

За что можно получить налоговый вычет

Характеристика вычетов в целом

База по сборам уменьшается после применения вычетов. Представим, что есть работник, получающий стандартную заработную плату в размере 10 тысяч рублей. Такие суммы и играют роль базы при работе с НДФЛ. Отсутствие вычетов приводит к взиманию стандартного 13-процентного сбора. Это составит 1300 рублей. На руки после этого работник получает только 8700 рублей. Что это? Стандартная оплата труда без компенсаций.

У работника есть право по использованию вычетов. Например, после потраченных шести тысяч рублей за обучение. После этого работодатель будет учитывать не всю сумму, а то, что останется после применения вычета. То есть, налоги платятся с 4 тысяч. Тогда НДФЛ платится всего в размере 520 рублей. И работнику на руки выдают уже 9480 руб.

Большая часть граждан выбирает моментальный вариант оформления, с участием работодателя. Но, если сумма набралась достаточно крупная, проще обратиться к государственным контролирующим органам.

Информация общего характера

Вычеты доступны только официальным плательщикам подоходного налога. То есть, тем, кто работает по стандартному трудовому договору, с отчислением части доходов в адрес государства.
Надо опираться на следующие законодательные акты, когда речь идёт о получении вычетов различных разновидностей:

  1. Статья 221 НК РФ посвящена вычетам профессиональной группы.
  2. В 220 ст. НК РФ описываются любые скидки, связанные с имуществом.
  3. 219 статья НК РФ подробно описывает социальные налоговые вычеты.

Налог на доходы физических лиц: об основах

Доход физического лица – основное понятие, которое используется при начислениях сборов любых разновидностей.

При этом система учитывает не только саму стандартную зарплату, но и расходы следующих направлений:

  1. Премии.
  2. Компенсации в связи с отпусками.
  3. Выплаты по больничным листам.
  4. Другие виды вознаграждений, связанные с трудовой деятельностью.

Главное условие – доказать, что данные виды выплат, как и любые другие, связаны именно с трудовой деятельностью.

Информация о законных основаниях

Налоговые вычеты регулируются только Налоговым Законодательством. Выше уже перечислялись статьи, посвящённые тем или иным вопросам. Глава 23 НК РФ так же подробно освещает данное направление. Она поможет понять, какие бывают скидки для физических лиц.

О значении вычетов

Чаще всего предоставление подобной помощи носит социальный характер. Государство старается увеличивать допустимый размер выплат, хотя бы раз в несколько лет. Льготы направлены на то, чтобы реализовывать права и свободы каждого гражданина. Вычеты по профдеятельности – исключение. Они оказывают серьёзное влияние на расчёт налоговой базы по НДФЛ.

Больше внимания при работе с НДФЛ отнимают вопросы, связанные с операциями по ценным бумагам.
Но даже при постоянном увеличении суммы денег всё равно не хватает для полного обеспечения прав и свобод.

Ведь надо учитывать действующую инфляцию, постоянное подорожание продукции и услуг.

Некоторые эксперты считают, что можно найти выход из данной ситуации – чтобы при определении размеров опора шла не с твёрдыми денежными суммами, а с действующей величиной МРОТ. Для каждого региона у неё своё значение.

https://www.youtube.com/watch?v=CAHga1GZLtM

Заполнить декларацию для возврата налога можно на сайте госуслуг

О чём ещё следует знать гражданам?

Иногда вводятся разновидности вычетов, имеющие вид дохода без применения стандартных сборов. Обычно такая помощь связана с расходами по обучению и лечению детей, других подобных видов обеспечения.

Но иногда помощь возвращается к налогоплательщику с сохранением полного размера. Один из популярных примеров – вычет при приобретении объекта недвижимости. 260 тысяч рублей– максимум для такого вычета.

Достаточно собрать специальную документацию для оформления данных возвратов.

Как быть с налоговой базой?

В системе учитываются любые разновидности доходов. Это касается источников вроде:

  1. Выигрышей, дивидендов и тому подобного.
  2. Объектов за пределами Российской Федерации.
  3. Аренда по имуществу в собственности у заявителя.
  4. Продажи имущества на основе стандартного договора. Вычеты допускаются для объектов, которыми владели менее трёх лет.

Следующие разновидности доходов сами по себе не облагаются налогами:

  1. От источников, перечисленных в статье 217 НК РФ.
  2. По договору дарения со стороны близких родственников. К данным категориям граждан относят братьев и сестёр, внуков, бабушек, дедушек, родителей.
  3. Доходы, которые связаны с наследованием.
  4. После продажи имущества со сроком владения более трёх лет.

Отдельное определение базы обязательно для каждого из видов прибыли. Ведь существует несколько видов ставок, привязанных к самому НДФЛ:

  • 9 процентов – для дивидендов и любых выплат, которые с ними связаны;
  • 13 процентов – стандартная ставка, которая распространяется на любые виды официальной трудовой деятельности;
  • 15 процентов – по дивидендам нерезидентов РФ. Главное, чтобы доходы получались от российских компаний;
  • 30 процентов – прибыль лиц, не имеющих статуса резидентов;
  • 35 процентов – для выигрышей.

Расчёт НДФЛ: правила

Вычеты считаются, когда определяется база по НДФЛ, которая должна поступить в бюджет. Само право на получение льготы данного типа появляется только у физических лиц. Важно наличие статуса резидента РФ, получение прибыли со стандартным 13-процентным сбором.

О профессиональных и имущественных вычетах более подробно

Статья 221 НК РФ полностью регулирует вопрос, связанный именно с оформлением профессиональных вычетов. Помощь доступна и предпринимателям, если они имеют официальную регистрацию, не нарушающую норм действующего законодательства. Стандартный размер для вычетов в данном случае – полный объём расходов по получению прибыли от основной деятельности.

Получение данного вычета доступно налогоплательщикам в связи с авторскими вознаграждениями, либо компенсациями за создание или использование культурных или художественных, научных произведений. Главное – чтобы сам этот объект был создан лично автором.

Ещё одно важное требование – документальное подтверждение, как для доходов, так и для расходов. При отсутствии документов велика вероятность, что вычет станет меньше.

Что касается инвестиционных вычетов, то право на их появление появляется при выполнении налогоплательщиками следующих условий:

  1. Прибыль после операции со средствами личного счёта для инвестиций. Компенсируются расходы по полной сумме.
  2. Пополнение инвестиционного счёта. Так же считается вся сумма, но максимум по такой схеме можно получить не более 400 тысяч рублей.
  3. Прибыль после реализации бумаг в собственности с повышенной ценностью. Учитывается только то, чем владели более трёх лет.

Когда вычеты уменьшают

Налоговая база начинает уменьшаться с того же месяца, когда у гражданина появляется соответствующее право.

Если речь идёт о детях, то помощь для них перечисляется до достижения совершеннолетнего возраста. Он увеличивается до 24 лет, если используется очная форма обучения в каком-либо заведении.
Затраты по обучению компенсируются до тех пор, пока не кончается срок действия основного договора. То же касается выплат, связанных с негосударственными пенсионными взносами.

Получить налоговый вычет может любой гражданин, если возврат регламентируется НК РФ

Заключение

Вопрос сейчас решается двумя стандартными способами: через работодателя, либо через налоговую инспекцию.

Во второй ситуации заявление подаётся только к концу года, на протяжении которого возникли расходы, ставшие основанием для оформления вычета. Возвращаемый налог перечисляется на счёт в банке, принадлежащий заявителю.

Если же в процессе принимают участие работодатели, то можно не дожидаться окончания соответствующих 12 месяцев. Работодатель просто с желаемого периода перестаёт удерживать налог со стандартной 13-процентной ставкой.

Но не получится сделать так, чтобы обойтись без посещения отделений службы. Даже если заявление подаётся через работодателя, помощь данного органа понадобится для подтверждения, что помощь предоставляется по законному праву. Достаточно составить специальное письменное заявление. Налоговики должны ответить и отправить ответное сообщение максимум через 30 дней.

Читайте также  Кто из студентов может получать социальную стипендию?

Ограничений по количеству работодателей при оформлении вычетов нет. Но сначала надо использовать сведения только из одной организации. Следующие вычеты оформляются после подачи декларации по форме 3-НДФЛ по первому месту. Требуется так же повторное получение от самой налоговой инспекции.

Перечисление выплат должно состояться не позднее, чем через четыре месяца после обращения. Три месяца из этого времени отводится для того, чтобы провести камеральную проверку. Само перечисление денег занимает около месяца. Лучше заранее обратиться в территориальное подразделения, чтобы узнать обо всех тонкостях процедуры для каждого конкретного налогоплательщика.

ЛУЧШИЕ КРЕДИТЫ ЭТОГО МЕСЯЦА

Источник: https://fintolk.ru/nalogi/kakie-byvayut-vidy-nalogovyh-vychetov-fizicheskih-lits.html

Какие есть виды налоговых вычетов по НДФЛ

Виды налоговых вычетов и условия их предоставления описаны в главе 23 НК РФ. Каждый из них предоставляется по своим правилам. Рассчитывать на их получение могут не все без исключения граждане, а лишь определенные категории лиц. Какие вычеты существуют, и кто может на них претендовать? Как рассчитать экономию от применения вычетов? На эти и другие вопросы мы ответим в материале.

Стандартные, социальные, имущественные и другие вычеты по НДФЛ: полный перечень видов и условия их предоставления

Ветераны, граждане с детьми, инвалиды: в какой сумме им положены стандартные вычеты по НДФЛ

Механизм экономии на НДФЛ с помощью стандартных вычетов

Как сэкономить на НДФЛ при покупке или строительстве жилья и когда имущественный вычет невозможен

Виды социальных вычетов

Для кого предусмотрен профессиональный вычет

Специфические операции для инвестиционного вычета

Итоги

Стандартные, социальные, имущественные и другие вычеты по НДФЛ: полный перечень видов и условия их предоставления

Физические лица при соблюдении определенных условий могут рассчитывать на стандартные, инвестиционные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты. Виды налоговых вычетов и условия их предоставления описаны в ст. 218-221 НК РФ.

На рисунке ниже показано пять основных видов налоговых вычетов с указанием статей НК РФ, в которых описаны механизмы получения:

Получение разных видов налоговых вычетов позволяет гражданам экономить. Налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) облагается не весь доход, а уменьшенная на вычеты сумма.  

Условия получения налоговых вычетов можно разделить на две группы:

  • общие — их выполнение обязательно при получении вычета любого вида (наличие у гражданина доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, оформление заявления для получения вычета);
  • специфические — эти условия характерны только для определенного вида вычета (соответствие получателя вычета определенным критериям, наличие подтверждающих документов, характерных для конкретного вычета, и др.).

Об одном из условий получения вычета по НДФЛ напомнили чиновники Минфина России в письме от 15.06.2018 № 03-04-05/40970. Оно касается граждан государств ЕАЭС, работающих в России и получающих облагаемую по ставке 13% зарплату. Эти лица не вправе претендовать на НДФЛ-вычеты, пока не станут резидентами РФ.

Ветераны, граждане с детьми, инвалиды: в какой сумме им положены стандартные вычеты по НДФЛ

Отдельным категориям граждан государство предоставляет возможность уплачивать НДФЛ в меньшем размере за счет уменьшения получаемого ими дохода на стандартные вычеты.

https://www.youtube.com/watch?v=vuDQGRfTORI

Стандартные вычеты — это фиксированные суммы, размер которых установлен в ст. 218 НК РФ. Их особенность — регулярность предоставления. Большинство можно получать ежемесячно на протяжении всего года. Только у «детских» стандартных вычетов есть ряд дополнительных ограничений и преференций: размер вычета зависит от количества детей, их возраста, дохода родителей, исчисленного нарастающим итогом с начала года, и других нюансов.

Размеры стандартных вычетов и категории граждан, которым они могут предоставляться, показаны на рисунке:

Если налогоплательщик имеет право одновременно на стандартные вычеты в размере 3 000 руб. и 500 руб., ему будет предоставлен максимальный по размеру вычет. Возможность получения «детских» вычетов сохраняется вне зависимости от наличия права на другие стандартные вычеты (п. 2 ст. 218 НК РФ).

Механизм экономии на НДФЛ с помощью стандартных вычетов

Разберем на примере, как стандартные вычеты помогают сэкономить.

Слесарь-сантехник Тарасов Игорь Петрович имеет право на ежемесячный стандартный вычет 500 руб. по подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ. На его обеспечении находятся двое детей в возрасте четырех и одиннадцати лет. Сумма «детских» вычетов для него составляет 2 800 руб. (1 400 руб. × 2). В январе 2019 года Тарасову И. П. начислена зарплата в размере 28 731 руб. Как стандартные вычеты помогут ему сэкономить?

Рассчитаем налог с учетом стандартных вычетов (НДФЛ1) и без их учета (НДФЛ2): 

НДФЛ1 = 13% × (28 731 — 500 — 2 × 1 400) = 3 306 руб.

НДФЛ2 =13% × 28 731 = 3 735 руб.

Благодаря применению стандартных вычетов Тарасов И. П. сэкономит 429 руб. (3 735 — 3 306) в январе 2019 года. В последующие месяцы (до конца года) по-прежнему можно экономить с помощью вычета в размере 500 руб. Возможность экономии на «детских вычетах» сохранится до того момента, пока исчисленный нарастающим итогом с начала года доход Тарасова И. П. не превысит 350 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).  

Как сэкономить на НДФЛ при покупке или строительстве жилья и когда имущественный вычет невозможен

Имущественный вычет — это предоставляемая государством льгота, дающая возможность после покупки или продажи имущества вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ или снизить его текущие удержания.

В Налоговом кодексе РФ предусмотрено четыре вида имущественных вычетов. Размер каждого из них ограничен максимальной суммой:

Узнайте, как размер имущественного вычета зависит от вида продаваемого имущества и о других важных нюансах данного вида вычета.

Имущественный вычет не предоставляется, если при покупке или строительстве жилой недвижимости (или приобретении земельного участка для индивидуального жилищного строительства) использованы средства работодателей или других лиц, а также материнский капитал.

На вычет не стоит рассчитывать и в том случае, если сделка купли-продажи жилой недвижимости совершена между взаимозависимыми лицами.

Когда граждане признаются взаимозависимыми лицами, рассказываем в этом материале.

Имущественный вычет не предоставляется при реализации ценных бумаг и отдельных видов имущества (например, используемой в коммерческой деятельности недвижимости).

Виды социальных вычетов

Социальный вычет — это законодательно закрепленная возможность физического лица, потратившего средства на обучение, лечение и некоторые другие цели социального характера, вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ или снизить текущие обязательства по налогу.

Виды социальных вычетов представлены на рисунке:

Подробнее о каждом виде социальных вычетов читайте в материале.

Для кого предусмотрен профессиональный вычет

Профессиональный вычет — это возможность для ИП, частнопрактикующих граждан, исполнителей договоров ГПХ или получающих авторское вознаграждение лиц при исчислении НДФЛ уменьшить полученные доходы на сумму документально подтвержденных расходов.

Узнайте о том, какие нюансы учесть каждой категории получателей профессионального вычета.

Обычные граждане, которые не зарегистрированы в качестве ИП, не занимаются частной практикой, не выполняют работы по договорам ГПХ и не получают авторских вознаграждений, воспользоваться профессиональным вычетом не могут.

Специфические операции для инвестиционного вычета

Инвестиционному вычету посвящена ст. 219.1 НК РФ, введенная законом «О внесении изменений…» от 28.12.2013 № 420-ФЗ.

Право на этот вычет имеет физическое лицо, если оно:

  • получало доход от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
  • вносило личные сбережения на свой ИИС (индивидуальный инвестиционный счет);
  • получало доход по операциям, размещенным на ИИС.

О нюансах применения организациями инвестиционного вычета рассказываем в статье «Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль с 2018 года».

Итоги

Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты — наиболее часто применяемые виды налоговых вычетов по НДФЛ. Они доступны физическим лицам, получающим доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, при выполнении определенных условий (при наличии детей, статуса инвалида или ветерана, купле-продаже имущества и т. д.). Профессиональные и инвестиционные вычеты встречаются реже и предоставляются ограниченному кругу лиц.

https://www.youtube.com/watch?v=YblsveJSAj8

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/kakie-est-vidy-nalogovyh-vychetov-po-ndfl/

Налоговые вычеты — какие бывают и сколько по ним можно получить

Рассмотрим подробно кто и в каком порядке может получить данную льготу, какие виды вычетов установлены действующим законодательством и в какой сумме можно вернуть истраченные средства.

В статье приводится краткий обзор основных налоговых вычетов

Условия получения налоговых вычетов

  • Наличие статуса резидента

Данное условие подразумевает нахождение гражданина, претендующего на вычет, на территории России в течение 183 и более дней. Нерезиденты права на данную льготу лишены.

  • Получение дохода, облагаемого по ставке 13%

Не имеют права на вычет неработающие граждане, предприниматели, не уплачивающие подоходный налог вследствие нахождения на спецрежимах, а также те физлица, которые на момент заявления льготы дохода не имели. То есть, если, например, в 2013 году гражданин оплатил свое обучение, но официально не работал, а в 2014 году, после устройства на работу, решил возместить расходы по обучению, налоговый орган в данном праве ему откажет.

Виды налоговых вычетов :

Всего налоговым кодексом РФ предусмотрено 5 видов налоговых вычетов:

Стандартные налоговые вычеты

Условно данный вычет можно разделить на две подгруппы

1) Вычет, предоставляемый непосредственно гражданину

  • Размер льготы – 3 тыс.руб.:

К числу граждан, имеющих право на данную преференцию, в том числе, относятся лица, участвовавшие в ликвидации последствий аварий на Чернобыльской АЭС и производственном объединении «Маяк», получившие вследствие этого инвалидность, также участвовавшие в испытания ядерного и атомного оружия, инвалиды ВОВ и иных боевых действий. Полный перечень граждан, имеющих право на получение данной льготы поименован в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.

  • Размер льготы – 500 рублей:

В меньшем размере получить льготу могут участники ВОВ и иных боевых действий, носители ордена Славы трех степеней, блокадники, инвалиды первой и второй группы, в том числе с детства, и иные категории граждан, указанные в пп. 2 п.1 ст. 218 НК РФ.

Читайте также  Оплата проезда по социальной карте учащегося

2) Вычет, предоставляемый на детей
Дается родителю при наличии одного или нескольких детей в сумме:

  • 1 400 руб. на первого и второго ребенка;
  • 3 000 руб. на третьего и каждого последующего;
  • 6 000 руб. для опекунов и попечителей несовершеннолетнего ребенка-инвалида, а также ребенка-инвалида первой и второй группы до достижения им 24 лет, если он обучается очно, является аспирантом, ординатором, магистратом или студентом;
  • 12 000руб. для усыновителей и родителей детей-инвалидов

Налоговым кодексом определен лимита дохода, после превышения которого данный вычет не предоставляется: 350 тыс. руб. Доход определяется с начала года.

Социальные налоговые вычеты

Подразделяются на пять подвидов по типу произведенных расходов

1) На благотворительность

Данный соцвычет предполагает возврат части денег, пущенных в отчетном году на благотворительные цели. НК РФ четко определен перечень организаций, признаваемых благотворительными и поименован в пп.1 п. 1 ст. 219 НК РФ.

В случае если деньги в рамках благотворительной помощи были переведены, допустим, фондам, а не напрямую организациям также если помощь была оказана непосредственно физическому лицу, или оказание помощи носило корыстный умысел в вычете государство откажет.

Размер «благотворительного» вычета – не более 25% от суммы всех доходов за год.

2) На пенсионное обеспечение, страхование жизни и здоровья в добровольном порядке

Вернуть часть средств, истраченных на заключение договоров негосударственного пенсионного обеспечения, страхования жизни и здоровья, в рамках данной льготы можно не только за себя, но и за ближайших родственников: супругов, родителей и детей-инвалидов.

Максимальный размер льготы – 120 тыс. руб.

3) На накопительную часть пенсии

Возмещению подлежат затраты на допвзносы на накопительную часть пенсии

Размер возмещения также 120 тыс. руб. по всем соцвычетам

4) На лечение, в том числе и дорогостоящее

Льгота предоставляется по затратам на лечение и покупку лекарств для себя, родителей, несовершеннолетних детей и супруга. Условием получения является покупка лекарств или оплата лечение за свой счет. Стоит особо отметить, что не по всем медуслугам можно получить льготу, а лишь по строго указанным в законе, в частности, в Постановлении Правительства от 19.03.2001 № 201.

Преференция может быть предоставлена в размере:

  • 120 тыс. руб. если медуслуги и лекарства — не дорогостоящие (в справке, выданной медучреждением стоит код «1»)
  • В полном размере истраченных средств – если услуги и лекарства, являются дорогостоящими (в справке стоит код «2»)

5) На обучение

Может быть заявлен как за собственное обучение, так и за оплату обучения детей, братьев и сестер. Особым условием является наличие соответствующего разрешения у образовательной организации (лицензии).

Размер:

  • 50 тыс. руб. если оплачено обучение детей
  • 120 тыс. руб. на собственное обучение или его оплату для братьев и сестер

Особенностью соцвычетов является срок давности их заявления, в отличие от, например, имущественных, и составляет 3 года с момента осуществления расходов. Также предельная сумма по всем соцвычетам ограничена 120 тыс. руб., кроме НВ за обучение детей и расходов по дорогому лечению.

Имущественные налоговые вычеты

В зависимости от основания заявления можно выделить 5 видов данного вычета

1) На покупку квартиры (как на вторичном рынке, так и новостройки), доли в ней или комнаты

В данный вид имущественного вычета включается расходы на покупку недвижимости, на ее отделку (если в договоре указано, что квартира сдает без отделки), на работы по отделке, а также затраты по приобретению прав на купленную недвижимость. Заявить льготу можно по нескольким объектам до израсходования предельного лимита в 2 млн. руб.

2) Строительство дома или покупку земли под строительство;

В затраты, которые можно вернуть в данном случае включается больше оснований, а именно расходы по строительству будущего коттеджа, отделке, прокладке коммуникаций, составлению сметной документации.

Размер льготы составляет – 2 млн. руб. Таким образом, максимально возможная к получению на руки сумма составит 260 тыс. руб.

3) Выкуп имущества, изымаемого для муниципальных и госнужд;

Если имущество изымается для целей государства, то доход, который получает собственник не подлежит налогообложению.

Вычет предоставляется в размере всей полученной стоимости изъятого имущества.

4) Погашение ипотечных процентов или процентов по перекредитованным кредитам

Может заявляться отдельно от основного (по приобретенной квартире или построенному дому) и отличие его состоит в том, что получить его можно только по одному объекту, его остаток, в отличие от НВ при покупке, нельзя дозаявить впоследствии.

Размер преференции – 3 млн. руб.

По недвижимости, что была куплена до 2014 года всю переплату по ипотеке можно возместить, без указанного ограничения.

5) Продажу имущества

Отличие данного вычета от других имущественных состоит в том, что на руки гражданин ничего не получает, ему лишь предоставляется право уменьшить сумму полученной от продажи квартиры и иной собственности прибыли на сумму налогового вычета.

Право на данную льготу возникает в случае, если продается имущество, находившееся в собственности менее установленного законом срока.

На 2015 год срок владения имуществом, порождающим обязанность уплатить подоходный налог, составляет пять лет и менее, за исключение имущества полученного в дар в порядке наследования, приватизации или договора пожизненного содержания. Для указанных категорий срок остался прежним – 3 года.

Данный налоговый вычет предоставляется в сумме:

Всех затрат по покупке квартиры, дачи, машины или иного реализуемого имущества, если имеется их документальное подтверждение;

  • 1 млн. руб. для недвижимости (домов, земли, квартиры, долей в них и комнат);
  • 250 тыс. руб. для остального имущества

Профессиональные налоговые вычеты

Предоставляются ИП, нотариусам, адвокатам частной практики гражданам, получающим прибыль от работ по договорам гражданско-правового характера.

Размер данной льготы составляет:

  • 100% всех затрат, при наличии подтверждения их обоснованности;
  • 20% от суммы всей прибыли – если подтверждения нет

Связанный с убытками по операциям на рынке ценных бумаг, а также с инструментами срочных сделок

Если по операциям с ЦБ и инструментами срочных сделок получен убыток, его можно учесть при расчете налога за текущий и последующий года (при его переносе).

Материал подготовлен редакцией сайта pravila-deneg.ru

Источник: https://pravila-deneg.ru/nalogovye-vychety/nalogovye-vychety-kakie-byvajut-i-kak-poluchit

Виды налоговых вычетов

 Каждыйналогоплательщик имеет право на получение налогового вычета. Существует нескольковидов налогового вычета в налоговом кодексе РФ:

  •  стандартные– ст.218 НК РФ;
  •  социальные– ст.219 НК РФ;
  •  имущественные – ст.220 НК РФ;

 Налоговый вычет — это сумма, уменьшающая расчетную базу приисчислении налога на доходы физических лиц, облагаемых по ставке 13%. Полученныйдоход за год, подлежащий налогообложению по ставке 13%, может быть уменьшен насумму налогового вычета.

 Оставшаяся после вычета сумма доходов называетсяналогооблагаемой базой. Вычеты предоставляются гражданам являющиеся резидентамиРФ, получающие доход на территории РФ и выплачивающие налоги по ставке 13%.

Граждане,освобожденные от уплаты налогов, а также выплачивающие налоги по другим ставкам(6%, 9%, 15%, 30% и т.д.) не могут претендовать на налоговые вычеты.

 Составление декларации 3-НДФЛ   Стоимость — 3 500 руб. (все включено)  

  •  Подготовка полного пакета документов;
  •  Составление декларации 3-НДФЛ, заявления на предоставление имущественного вычета и заявления на возврат подоходного налога;
  •   Подача готовой декларации в налоговую инспекцию по почте заказным письмом с уведомлением.

   Срок составления — 1 день

Стандартный налоговый вычет

 К стандартному налоговому вычету относится:

1) Вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц налоговогопериода предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

  •  лицам, получивших лучевую болезнь и другие заболевания,связанные вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, либо с работами поликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС
  •  участникам ликвидаций ядерных аварий и ядерных испытаний
  •  инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I,II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных на военнойслужбе, либо полученных вследствие заболевания в период прохождения службы ид.р.

2) Вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налоговогопериода предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

  •  участникам боевых действий
  •  инвалидам детства и инвалидам I и II групп и д.р.

3) Вычет на каждого ребенка в семье до 18 летпредоставляется родителям, усыновителям, опекунам, на обеспечении которыхнаходится ребенок.

Налоговый вычет предоставляется ежемесячно, до момента,когда доход последних, рассчитанный нарастающим итогом с начала налоговогопериода, превысит 280 тысяч рублей.

Данный вычет также распространяется надетей в возрасте старше от 18 лет до 24 лет, являющихся студентами дневногоочного отделения, аспирантами, ординаторами, курсантами или на детей инвалидов.

 Предоставление вычета в двукратном размере установлено для одиноких родителей ивдов.

 С 1 января 2012 года сумма вычетов составляет:

  •  1 400 рублей напервого ребенка;
  •  1 400 рублей навторого ребенка;
  •  3 000 рублей натретьего и каждого последующего ребенка;
  •  3 000 рублей — накаждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет являетсяребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора,интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или IIгруппы.

Социальный налоговый вычет

1) Социальный вычет за обучение предоставляется родителямза обучение своих детей, до достижения ими возраста 24 года на очной форме обучения. В случаеесли учебу будет оплачивать опекун, то срок получения выплаты отводится до наступления 18 лет.

Согласно статьи 219Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право получить налоговый вычет заобучение в сумме произведенных расходов на обучение за прошедший отчетный год.Но сумма вычета не может быть более установленного размера налогового вычета.

 Установленная сумма налогового вычета в обоих случаях будет равна не более 50000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

 В случае, если вы сами за себяполучаете социально налоговый вычет, то применимы все формы обучения (очная, заочная,вечерняя и т.д.),  а предельная сумманалогового вычета составит не более 120 000 рублей.

2) Социальный вычет за лечение предоставляется всумме фактических затрат, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде запрошедший год, за услугу предоставленную супругу(супруге), родителям, либодетям до 18 лет медицинскими организациями, либо индивидуальнымипредпринимателями, которые осуществляют медицинскую деятельность, а также состоимости медикаментов в соответствии с перечнем лекарственных средств,утвержденных Правительством РФ. Вычет предоставляется в размере фактическипроизведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговомпериоде. 

 В случае дорогостоящего лечения,перечень которого утверждается постановлением Правительства РФ в медицинскихорганизациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскуюдеятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактическипроизведенных расходов, то есть без ограничений

3)Социальный вычет за пожертвованиепредоставляется благотворительным организациям, социально ориентированным некоммерческим организациям, некоммерческиморганизациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физическойкультуры, образования и т.д. Вычет предоставляется в размере фактическипроизведенных расходов, но не более 25% от суммы дохода, полученного вналоговом периоде и подлежащего налогообложению.

4)Социальный вычет на финансирование будущейпенсии предоставляется налогоплательщику, осуществляющему отчисления подоговору в негосударственный фонд с целью финансирования своей пенсии и равенсумме фактических расходов на страховые взносы в налоговом периоде, но не более120 тысяч рублей.

Имущественный налоговый вычет

1) Имущественный налоговый вычет предоставляетсяпри покупке квартиры, дома, дачи, земельного участка, или их доли. Максимальнаясумма налогового вычета составляет 2 000 000 рублей. Иными словамиесли вы купили недвижимость, то имеете право получить от государства 13% отсуммы вычета, и размер полученного подоходного составит 260 000 руб. Такжевычет может производиться с выплаченных процентов, в случае если недвижимостьприобретена в ипотеку.

2) Имущественныйналоговый вычет в случае продажи имущества ( при продаже квартир, дач,земельных участков)  находившихся всобственности налогоплательщика менее трех лет, будет составлять1 000 000 рублей.

 Профессиональный налоговый вычет предоставляетсяиндивидуальным предпринимателям, находящиеся на общем налоговом режиме, лицамполучающим авторские и другие вознаграждения по гражданско-правовому договору,а также нотариусы и адвокаты.

Источник: https://www.buxprofi.ru/information/vidy-nalogovyh-vychetov

Виды налоговых вычетов в России: какие бывают и кто может получить

Российское законодательство предоставляет право каждому гражданину, который уплачивает различные виды налогов физических лиц воспользоваться налоговыми вычетами. Правда, есть одно «но». Получить выплаты может лицо, которым за прошедший налоговый период получен доход, облагавшийся тринадцатипроцентным (подоходным) налогом.

https://www.youtube.com/watch?v=_Uiz-caclAM

Налоговым Кодексом определено четыре разновидности налоговых вычетов у физических лиц:

  • стандартные;
  • социальные;
  • имущественные;
  • профессиональные.

Рассмотрим детальнее их особенности, основания и способы получения.

Стандартные вычеты

Законодатель разграничивает размер вычета зависимо от категории получателя.

Три тысячи рублей в месяц получают:

  • ликвидаторы ЧАЭС, иные лица, у которых диагностирована лучевая болезнь, заболевания, которые развились вследствие радиационного облучения, граждане-ликвидаторы получившие инвалидность;
  • лица, ставшие инвалидами или которые переболели лучевой болезнью после катастрофы на ПО «Маяк», ЧАЭС;
  • граждане, принимавшие участие в разработке, испытании ядерного оружия, ликвидации радиационных аварий (наземных, наводных, подводных, наземных), захоронении радиоактивнх субстанций;
  • инвалиды;
  • иные категории физлиц, предусмотренные законами.

Пятьсот рублей ежемесячно вправе получить:

  • герои СССР, РФ, кавалеры ордена Славы;
  • участники ВОВ;
  • лица, попавшие несовершеннолетними в концлагеря, иные образования принудительного содержания;
  • медперсонал, обслуживавший пострадавших на ЧАЭС (апрель-июнь 1986г.

    );

  • доноры костного мозга;
  • сотрудники правоохранительных органов с профзаболеваниями, которые развились в результате работ в зоне ЧАЭС;
  • переселенцы, покинувшие дома из-за катастрофы ПО «Маяк» (1949-1956), ЧАЭС;
  • родители, супруги военнослужащих СССР, РФ, погибших при исполнении обязанностей;
  • военнослужащие, выполнявшие интернациональный долг.

Если лицо имеет право получать оба вышеуказанных стандартных вычета, то выплачивается лишь один вид, размер которого больше.

Налоговый вычет родителям (в т.ч. приемным), усыновителям, опекунам насчитывается конкретно на каждого ребенка в таких размерах:

  • 1,4 тыс.руб. – на первого, второго малыша;
  • 3 тыс.грн. – на третьего ребенка, последующих деток;
  • 6 тыс.руб. – выплачивается опекунам, приемным родителям на каждого малыша, если несовершеннолетний является инвалидом, либо если лицо получившее, инвалидность 1,2 группы, обучается на стационаре, в аспирантуре, ординатуре, интернатуре;
  • 12.тыс.руб. — выплачивается родителям, усыновителям на каждого малыша, если несовершеннолетний является инвалидом, либо если лицо с инвалидностью (1,2 групп), обучается на стационаре, в аспирантуре, ординатуре, интернатуре.

Если один родитель отказывается от вычетов, второй может получить выплату в двойном размере. Когда дети находятся вне РФ, госоргану предоставляются заверенные нотариальные копии свидетельств о рождении. При превышении месячного дохода гражданина рубежа в 350тыс.руб. выплата вычета прекращается.

Гражданин вправе получать вычет на деток, независимо от того получает он остальные виды налоговых вычетов у физических лиц или нет.

Когда вначале налогового года вычеты не предоставлялись (хотя основания были) или были занижены либо обнаружилось некорректное налогообложение физических лиц виды налогов которых учитывается при расчета вычетов, то в конце периода на основании поданной декларации осуществляется перерасчет.

Социальные вычеты

Налоговая госструктура, при определении размера вычета, учитывает доходы, соответствующие требованиям п.3 ст.210 НК и виды налогов на доходы физических лиц, уплачиваемых заявителем. То есть это суммы, которые облагаются 13%-м налогом, с которых вычитается полученный в периоде налоговой вычет.

Граждане вправе получить соцвычеты в размере:

  • перечисленных пожертвований некоммерческим благотворительным образованиям, религиозным организациям. При этом сумма вычетов не должна превышать четверти полученных благотворителем доходов в текущем налогпериоде. Если пожертвование вернули обратно, то полученный соцвычет включается в декларацию в категорию доходы;
  • суммы, потраченной родителями на обучение свое или своих детей младше 24 лет.

    Такие финсредства может получить и опекун, но только относительно несовершеннолетних лиц. Продление опеки, попечительства до достижения ребенком 24 лет влечет за собой право для продления периода, на протяжении которого опекун, попечитель могут воспользоваться соцвычетом. Максимальный размер выплат составляет 50 тыс.руб. на каждого ребенка.

    Для получения вычета помимо договора на обучения, предоставляется копия лицензии ВУЗа, иного образовательного учреждения;

  • суммы уплаченной за предоставление медуслуг, медпрепараты заявителю, членам его семьи с учетом выплат, произведенных по добровольным договорам страхования.

    Налоговой службе подается декларация, документальное подтверждение затрат, копия лицензии медучреждения;

  • взносов, уплаченных гражданином по своему договору негосударственного пенсобеспечения и/или страхования жизни либо по аналогичным договорам близких родственников, срок действия которых превышает пять лет. Госоргану предоставляются документы, подтверждающие внесенние платежей;
  • страхвзносов на накопительную пенсию.

    Необходимо подтверждение фактического внесения взносов.

Документы на получение соцвычетов по обучению, компенсации медуслуг можно подавать работодателю, если налогоплательщик предоставит документ, подтверждающий право на вычет. Такая бумага выдается налоговой в месячный срок с дня подачи заявления о подтверждении прав на соцвычеты.

В совокупности сумма социальных вычетов, полученных за год, не должна превышать 120 тыс.руб. В нее не включаются соцвыплаты по благотворительным взносам. Если доступны два виды налоговых вычетов у физических лиц или больше, налогоплательщик самостоятельно выбирает причину для начисления вычетов.

Имущественные вычеты

Получение в предыдущем налоговом периоде заработка, иных доходов, с которых вычитаются все виды налогов, взимаемых с физических лиц, дает гражданам право получить имущественный вычет при:

  • продаже имущества юрлица, доли в АО (ее части) либо при уменьшении стоимости принадлежащей доли в уставном капитале;
  • при изъятии земучастка, построек на госнужды;
  • строительстве нового жилища, покупке жилья на вторичном рынке (в т.ч. комнат);
  • погашении процентных сумм целевых ссуд по приобретению, строительству жилья (например, ипотека), в том числе и при рефинансировании таких обязательств.

Налогоплательщик, с доходов которого удерживаются обязательные виды налогов и сборов с физических лиц, вправе рассчитывать на получение следующих сумм:

  • до 250 тыс.руб. при продаже имущества отличного от недвижимости (например, автомобиля);
  • до 1 млн.руб. при реализации частных домов, земучастков, комнат, квартир, долей недвижимости, дачных построек, которыми продавец владел менее пятилетнего периода. Если объекты получены в дар, наследство, по приватизации срок уменьшается до трех лет;
  • до 2 млн.руб. при строительстве жилища либо приобретения такового на вторичном рынке, покупке земельных участков ( в т.ч. их частей, долей). Неиспользованную часть вычета можно использовать при покупке следующих объектов;
  • до 3 млн.руб. при выплате процентов по целевым кредитам на приобретение жилплощади.

Указанные суммы гражданин получает наличными или с помощью их погашает существующие виды налогов на доходы физических лиц. Получить такие выплаты можно после госрегистрации права собственности на недвижимость.

О праве на получение имущественного вычета налоговый госорган выдает налогоплательщику специально уведомление.

Пенсионеры могут применять такие вычеты и относительно сделок с имуществом за прошедшие три года, если ими были внесены в казну обязательные виды налогов, уплачиваемые физическими лицами.

Профессиональный налоговый вычет

Федеральным законодательством определено, что получить профессиональный вычет могут в размере фактических затрат могут:

  • предприниматели. Если они не могут подтвердить документально расходы, то вычет начисляется в двадцатипроцентном размере от указанных доходов;
  • лица, трудящиеся по гражданско-правовым договорам, при подтверждении расходов;
  • граждане, получившие авторские вознаграждения за создание продукции интеллектуальной собственности.

К расходам относятся также виды налогов и сборов с физических лиц, уплаченных налогоплательщиками в текущем периоде.

Документы для получения налоговых вычетов

Примерный перечень документов, которые требует налоговый госорган, оформляя разные виды налоговых вычетов у физических лиц, выглядит так:

  • заявление;
  • удостоверение личности;
  • свидетельство ИНН;
  • бумага о госрегистрации лица предпринимателем (профессиональный вычет);
  • декларация 3-НДФЛ;
  • материалы, подтверждающие расходы;
  • квитанции, свидетельствующие о том какие виды налоговых платежей физических лиц уплачено;
  • документы, подтверждающие право гражданина на вычет (удостоверения, справки госорганов, свидетельства о рождения детей, договора обучения т.д.);
  • правоустанавливающий документ на жилье (купчая, договор мены, дарения, долевого участия), кредитный договор (для имущественного вычета);
  • справка Росреестра относительно жилища;

Декларация о доходах
Заявление на получение вычета
Заявление о получения права на соцвычет
Уведомление на право получения социального вычета
Уведомление на право получения имущественного вычета.xlsx

Остались вопросы по теме Спросите у юриста

Источник: https://viplawyer.ru/kak-poluchit-nalogovie-vichety/